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宝馨科技(002514)：董事会关于公司2025年度保留意见的审计报告和带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告涉及事项的专项说明
2026-05-01 
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返回列表政旦志远（深圳）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“政旦志远会计师事务所”）对江苏宝馨科技股份有限公司（以下简称“公司”或“宝馨科技”）2025年度财务报告进行了审计，出具了带持续经营重大不确定性的强调事项段的保留意见审计报告，同时对2025年度内部控制的有效性进行审计，并出具了带强调事项段的无保留意见的内部控制审计报告。根据《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，董事会对所涉及的事项进行专项说明如下：
一、带持续经营重大不确定性的强调事项段的保留意见审计报告和带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告涉及的主要内容
（一）带持续经营重大不确定性的强调事项段的保留意见审计报告涉及事项1、形成保留意见的基础
（1）如财务报表附注五“合并财务报表主要项目注释”注释28所述，宝馨科技2024年末其他非流动资产余额6,316.65万元，其中预付上海风神环境设备工程有限公司鄂托克旗2GW切片、2GW高效异质结电池及组件制造项目建设款工程款4,309.14万元，该项目建设进度于 2024年下半年陷入停滞状态；预付内蒙古君哲电力工程有限公司分布式光伏电站项目EPC工程款 1,171.84万元，截至2025年12月31日余额771.84万元，该项目自2023年11月签订EPC合同至今未开工建设。我们无法获取充分、适当的审计证据以判断上述预付款项的性质及其可收回性。
（2）如财务报表附注五“合并财务报表主要项目注释”注释43、附注十四“承诺及或有事项”注释（二）所述，宝馨科技2024年转让江苏宝馨智慧能源有限公司全部股权，被动形成对外担保及财务资助。截至2025年12月31日，公司对江苏宝馨智慧能源有限公司及其子公司融资担保金额17,301.89万元，财务资助净余额752.85万元。公司结合智慧能源自有资产情况和未来现金流预测，以及受让方和债务共同担保人提供的反担保措施，在考虑担保及财务资助可能造成公司的损失的基础上，2024年度计提相关预计负4,880.22万元。我们无法获取充分、适当的审计证据以判断公司计提对外担保及财务资助预计负债金额的准确性。
我们提请财务报表使用者关注，如合并财务报表附注二、（二）所述，宝馨科技2025年度合并财务报表合并收入 22,326.66万元，归属于母公司净利润-21,443.85万元。截至2025年12月31日，公司合并财务报表资产负债率102.68%，归属于母公司所有者权益-3,874.96万元。截至本报告批准报出日，公司银行贷款及融资租赁租金逾期金额合计7,993.46万元。此外，公司本期及资产负债表日后新增多起诉讼事项。上述事项表明存在可能导致对宝馨科技持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本事项不影响已发表的审计意见。
宝馨公司及公司实际控制人马伟先生于2026年1月收到中国证监会下发的《立案告知书》，因公司及公司实际控制人马伟先生涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对公司及公司实际控制人马伟先生立案。本段内容不影响已发表的审计意见。
根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：( )
一 在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。
根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目可能是财务报表的主要组成部分；(三)当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。
如本专项说明第一部分，我们无法就审计报告中“二、形成保留意见的基础”所述事项获取充分、适当的审计证据，我们认为这些事项的金额和性质对财务报表可能影响重大，但仅对利润表财务费用项目及对应资产负债表其他非流动资产项目可能有重大影响，不具有广泛性。
根据《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》第二十一条：如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分，以提醒财务报表使用者关注财务报表附注中与持续经营重大不确定性相关的事项或情况的披露；说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，并说明该事项并不影响发表的审计意见。
上述与持续经营相关的重大不确定性部分涉及事项不影响注册会计师发表审计意见的依据如下：
我们认为宝馨科技管理层运用持续经营假设编制2025年度财务报表是适当的，但存在重大不确定性，宝馨科技财务报表附注二、二中对持续经营相关的重大不确定性已作出充分披露，我们认为与持续经营相关的重大不确定性部分涉及事项不影响审计意见。
根据《中国注册会计师审计准则第1503号——持续经营》在审计报告中增加强调事项段和其他事项段第九条：如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，在同时满足下列条件时，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项1502
段：（一）按照《中国注册会计师审计准则第 号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定，该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见；（二）当《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》适用时，该事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。
公司已就本强调事项段所涉及事项进行了披露。我们认为，强调事项段所涉及事项不会导致发表非无保留意见，同时未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。但是考虑到上述事项的重要性，我们在审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者关注。强调事项段并不影响发表的审计意见。
如保留事项所述，我们对导致保留意见的事项无法获取充分、适当的审计证据，我们无法确定这些事项对宝馨科技2025年12月31日的财务状况和2025年度经营成果和现金流量的具体影响。。
如保留事项所述，我们对导致保留意见的事项无法获取充分、适当的审计证据，因此无法判断上述保留意见涉及事项是否属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范的情形。
宝馨科技及公司实际控制人马伟先生于2026年1月收到中国证监会下发的《立案告知书》，因公司及公司实际控制人马伟先生涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对公司及公司实际控制人马伟先生立案。
公司董事会认为：政旦志远会计师事务所出具的带持续经营重大不确定性的强调事项段的保留意见审计报告和带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告涉及的事项符合公司实际情况，针对相关涉及的事项，董事会和管理层已制定相关有效措施，尽快消除保留意见中涉及事项的影响，维护公司和股东的合法权益。
政旦志远会计师事务所对公司2025年度财务报告进行了审计，出具了带持续经营重大不确定性的强调事项段的保留意见审计报告和带强调事项段的无保留意见的内部控制审计报告，该意见的依据和理由符合有关规定，公司董事会审计委员会对此无异议。
公司董事会及管理层已知报告涉及事项对公司产生的影响并高度重视，将采取如下措施尽快解决上述事项以消除对公司的影响，切实维护上市公司和广大股东尤其是中小股东的合法权益。具体措施如下：
1、持续规范公司信息披露工作。公司严格按照《上市公司信息披露管理办法》等相关规定，及时、准确、完整地进行信息披露工作。公司持续加强对信息披露人员的专业培训，加强其规范意识和职业素养，通过建设程序化的信息披露流程，对拟披露内容进行复核、审批，以进一步提高信息披露的水平公司严格按照《上市公司信息披露管理办法》等相关规定，及时、准确、完整地进行信息披露工作。
2、建立完善的预付账款管理制度，加强对供应商预付款定期清查和核对工作。公司将积极主动与供应商沟通，了解项目到货情况，协商终止合同，通过诉讼等手段加快预付款的清偿，尽快解决上述事项带给公司的影响，切实维护公司与全体股东的合法权益。
加速“精密钣金高端装备配套”的跨界协同发展，打造柔性制造标杆；深化共享经济集成设备等新业务的市场验证，强化与新能源业务的联动协同，提升定制化服务能力，培育新的利润增长点。
4、积极推进市场新战略，拓宽业务渠道、加强资金回笼能力，同时将进一步加强融资，拓宽资金来源渠道，保障公司现金流稳固增长；同时公司将处置新能源板块重资产光伏设备，通过资产变现回笼资金，同时确认相关处置收益，改善公司财务状况。
制，提高公司风险防范能力。加强公司风险控制，进一步完善法人治理结构，提升风险防范意识，持续提升公司规范运作水平，不断提高公司经营管理水平，降低公司经营风险。
